6. 原本資料や申請記録と突き合わせる

   ↓

7. 担当者へ質問する

   ↓

8. 監査証拠として評価する

   ↓

9. 監査人が結論を形成する

IPAのシラバスでも、監査の結論を裏付けるためには、十分かつ適切な監査証拠を入手する必要があるとされています。監査調書には、調査、収集、検証、評価した情報と、結論に至った過程を記録します。�

IPA

確認方法1：重複支払を抽出する

目的

同じ請求書が複数回支払われていないかを確認します。

実行場所

監査用に複製した読み取り専用データベースで実行します。

本番データベースへ直接接続する場合は、更新権限を持たない監査専用アカウントを使用してください。

SQL例

SELECT

    vendor_id,

    invoice_no,

    amount,

    COUNT(*) AS payment_count,

    MIN(payment_date) AS first_payment_date,

    MAX(payment_date) AS last_payment_date

FROM payments

WHERE payment_date >= DATE '2026-01-01'

  AND payment_date <  DATE '2027-01-01'

GROUP BY

    vendor_id,

    invoice_no,

    amount

HAVING COUNT(*) >= 2

ORDER BY