3. キャッシュフロー計算書（C/F：Cash Flow Statement）：一定の「期間」において、実際の「現金（キャッシュ）」がどのように増減したかを記録したものです。帳簿上は黒字であっても手元に現金がないと倒産してしまうため、資金繰りの安全性を確認するために重視されます。本業の現金の動きを示す「営業活動」、設備投資などの「投資活動」、借入金や増資などの「財務活動」の3つの区分で現金の増減を示します。
ITパスポート試験のストラテジ系（企業活動、会計・財務）において、非常に出題頻度が高い項目です。
試験対策の最大のポイントは、「損益計算書（P/L）」と「貸借対照表（B/S）」の定義を正確に区別することです。特に、「一定期間の経営成績を表すのがP/L」「特定時点の財産状態を表すのがB/S」という「期間」と「時点」の違いが選択肢のひっかけポイントとしてよく使われます。
また、貸借対照表における「資産 ＝ 負債 ＋ 純資産」という基本構造の理解、自己資本比率の考え方、および損益計算書における各利益の計算方法が問われます。特に「売上高 － 売上原価 ＝ 売上総利益（粗利）」「売上総利益 － 販売費及び一般管理費（販管費） ＝ 営業利益」「営業利益 ＋ 営業外収益 － 営業外費用 ＝ 経常利益」という計算手順は頻出ですので、どの段階で何の費用を差し引くのかを頭の中で整理して、数値を当てはめて計算できるように練習しておきましょう。
財務諸表に関連する主要な用語として、企業の収益力を示す「損益計算書（P/L）」、企業の資産構成と安全性を表す「貸借対照表（B/S）」、現金の流れを記録する「キャッシュフロー計算書（C/F）」、そして株主や投資家にこれら経営情報を開示する「情報開示（ディスクロージャー）」があります。