キャッシュフロー計算書とは、企業がある一定の期間（通常は1年間）に「どれくらい現金（キャッシュ）が入ってきて、どれくらい出ていったか」という現金の増減を正確に記録した財務諸表の一つです。企業経営において、売上や利益がいくらあっても、手元に現金がなければ社員の給料や取引先への支払いができず、会社は倒産してしまう可能性があります。これを「黒字倒産」と呼びます。そのため、帳簿上の利益だけでなく、実際の現金の動きを把握することは非常に重要です。
キャッシュフロー計算書は大きく分けて3つの区分で現金の動きを示します。「営業活動によるキャッシュフロー」は本業での現金の出入り、「投資活動によるキャッシュフロー」は設備投資や有価証券の売買による現金の出入り、「財務活動によるキャッシュフロー」は銀行からの借入や返済、株式の発行などによる現金の出入りを表します。